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我们在做所得税费用的分录，主要分为三步进行，第一步是通过应交税费科目来计提当期所得税费用，第二步是通过所得税费用来计提递延所得税，第三步是期末结转所得税费用，将其转入本年利润科目核算，完整的分录已在下方，大家快去看看所得税费用的会计分录怎么写吧。

所得税费用的账务处理

1、计提当期所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、计提递延所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

3、期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用的主要账务处理

1、资产负债表日企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于递延所得税资产科目余额的差额

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

资本公积——其他资本公积

3、递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产科目余额的差额

借：所得税费用

资本公积——其他资本公积

贷：递延所得税资产

4、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

以上就是所得税费用的会计分录怎么写的全部内容了，相信看到这里的小伙伴已经清楚的知道了应该怎么填写了吧，看完是不是收获满满呢，如果还有不懂的地方，或者想要学习更多会计做账知识的，可以点击上方卡片。