用户注册

我们在季度处理企业所得税时，会对其进行账务处理，比如计提时就计入到所得税费用和应交税费科目，缴纳时就通过应交税费和银行存款科目核算，最后再结转到本年利润科目中，详细的科目设置和借贷方向都放在下文了，需要的请看如何做季度企业所得税缴纳的会计分录的文章。

季度企业所得税怎么做分录

季度缴纳企业所得税的会计分录是：

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

预缴季度所得税的分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2、缴纳季度所得税时

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费--应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

上述的讲解就到这里了，大家关于如何做季度企业所得税缴纳的会计分录的疑问，相信看完本文章后应该就明白怎么处理了，还对季度预缴所得税的十步分开做了解释，看完若对上述的内容还有还有什么不明白的可以咨询我们会计教练的老师，也可以领取上文的分录知识卡片。