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我们在处理本月社保的业务时，主要通过应付职工薪酬和其他应付款科目进行核算，具体分为对社保核算、支付工资、缴纳社保公积金三方面的处理，详细的科目设置和借贷方向是什么，完整分录已详写下方，大家快去看看怎么做本月社保的账务处理吧。

本月社保费的会计分录

1.核算社保费用时

借：生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保 (企业承担部分)

其他应付款—住房公积金(企业承担部分)

2.支付人员工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金

银行存款

其他应付款—社保

其他应付款—公积金(个人承担的社保和公积金部分)

应交税费—个人所得税(超过个税起征点要交税)

3.缴纳社保公积金

借：其他应付款—社保

其他应付款—公积金

贷：银行存款

社保减免的会计分录

1.直接减免时

借: 生产成本

制造费用

管理费用

贷：应付职工薪酬

2.如果已经缴纳后减免的分录

借：银行存款

贷：营业外收入

关于怎么做本月社保的账务处理的内容到这里就要结束了，文章给大家讲解了完整的会计分录填写步骤，大家是不是已经知道了做本月社保时主要通过应付职工薪酬和其他应付款科目进行核算呢，大家要是对这部分内容不太懂的话，希望本篇文章可以帮助到大家，同时大家可以点击上方卡片进行学习。