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企业所得税年报补缴上年度的会计分录为，首先计提企业所得税，借记以前年度损益调整，贷记应交税费应交所得税;然后实际缴纳企业所得税，借记应交税费应交所得税，贷记银行存款;最后结转到未分配利润，借记利润分配未分配利润，贷记以前年度损益调整。那么企业所得税年报补缴上年度的分录如何写?详情请看下文哦。

补缴上年度企业所得税会计分录

1、补充计提企业所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、实际缴纳企业所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转到未分配利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

补缴年报所得税后报税系统如何申报

补交以前年度的所得税，你只能先在电脑上填报好，然后把数据导出到U盘上，再到你所在地政务大厅税窗口申报。如果有税款，就会有滞纳金。滞纳金是按“税款乘以万分之五再乘以滞纳天数”计算的。你在申报税款的同时，工作人员会告诉你滞纳金的数额，你把税款和滞纳金交了以后，就会给你打一张税票，上面有你交的税款和滞纳金、以及交税的时间和税款所属期等等。

应交企业所得税的会计分录

1、企业按规定计算应交所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、月末或季末企业按规定预缴本月/本季应纳所得税税额时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目：

借：本年利润

贷：所得税费用

上文就是关于企业所得税年报补缴上年度的分录如何写的内容了，大家有疑问的话，就随时找我们的在线答疑老师进行解析，那么内容到这里就全部结束了，希望内容能对你们有所帮助。另外如果还想提升自己知识储备的，可以去我们会计教练进行课程的学习。