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发票红字冲销本年度业务时，借方应登记原材料、应交税费科目，贷方登记库存现金或者银行存款科目，在做发票红字冲销的分录时，借方应登记原材料，贷方登记库存现金或者银行存款科目，具体的填写步骤已在下方展示，想要知道的小伙伴，快和会计教练小编一起去看看发票红字冲销应该怎么做会计分录吧。

发票红字冲销账务处理

1、如果是本年度红字冲销的原会计凭证分录

借：原材料(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额)(红字)

贷：库存现金

银行存款

应付账款(红字)

2、因红字冲回进项时的分录

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——增值税检查调整

红字发票因为发票上的金额都是负数，也被称为负数发票。当已经开完发票，却发现发票开错了或是别人退货等情况下，可以开红字发票来冲抵你开错的发票。

增值税一般纳税人开具专用发票应该怎么做

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件，应按规定开具红字专用发票。纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方也可按规定开具红字增值税专用发票。

什么是红字冲销法

红字冲销法是先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿。它适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况。一般情况下，在及时发现错误、没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

以上就是发票红字冲销应该怎么做会计分录的讲解了，大家都知道了冲销发票时应通过原材料、应交税费、库存现金科目进行做账了吧，下次大家再遇到相同的内容，是不是就可以轻松应对了呢，如果还想了解更多相关知识，可以点击上方卡片，免费领取做账小知识。