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基金投资收益的账务处理分为四个部分进行，分别是企业购买基金、购买基金年末再卖、出售基金和存在公允价值变动这四种情况，首先在做购买基金时的分录，应借交易性金融资产，贷银行存款科目，其他情况下的分录怎么写，小编都应经书写在下方了，感兴趣的小伙伴快去看看基金投资收益的会计分录怎么写这篇文章吧。

基金投资收益的会计分录

1. 企业进行购买时

借：交易性金融资产-成本

贷：银行存款/其他货币资金

2. 如果购买的基金要明年再卖，年末需要根据基金净值与购买成本的差额

借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

上面讲解的是升值的情况，如果是贬值就是和升值的会计分录是反向的.

3. 出售时

借：银行存款

贷：交易性金融资产-成本

4. 存在公允价值变动的会计分录

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

什么是公允价值变动损益

公允价值变动损益是指企业以各种资产，如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。即公允价值与账面价值之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益，交易性金融资产的期末账面价值是其在该时点上的公允价值，与前次账面价值之间的差异，即公允价值变动金额需要计入当期损益。

关于基金投资收益的会计分录怎么写的内容到这里就要结束了，文章给大家讲解了完整的会计分录填写步骤，希望可以帮助到大家，大家要是对怎么写会计分录不太清楚的话，可以点击上方卡片，领取会计分录填写方法，了解更多会计做账知识。