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我们在做计提企业所得税的分录时，借方应登记为所得税费用科目，贷方登记为应交税费科目，同时在涉及到递延所得税时，我们需要分计提及缴纳两步来进行核算企业所得税，完整的计提企业所得税的会计分录如何编制的内容已经书写在下文，感兴趣的小伙伴快去看看吧。

计提企业所得税分录处理

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的会计分录

1.计提时

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

2.缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业所得税是什么

企业所得税是对在我国境内从事生产及经营的企业和其他取得收入的组织在一定时期内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。这些组织包括外商投资企业和外国企业，但是不包括个人独资企业、合伙企业。

基本公式都有哪些

应纳所得税税额=应纳所得额*适用税率-减免税额-抵免税额

直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法：应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额度

会计利润=应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的

以上就是计提企业所得税的会计分录如何编制的讲解，相信看完这篇文章的小伙伴已经知道了计提企业所得税分录填写的具体步骤，如果还有不太懂或者不知道应该怎么写的，可以点击上方卡片，免费获取做账相关小知识。