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当处理取得交易性金融资产的业务时，需要通过交易性金融资产、投资收益和银行存款科目进行核算，其次，处理交易性金融资产还包含持有交易性金融资产公允价值变动和出售时两个方面，这两个方面的完整分录已经展示在下文，想要知道更多交易性金融资产的账务处理是什么的有关内容，请看下文。

交易性金融资产分录

1.取得交易性金融资产

借：交易性金融资产—成本(按照市价入账)

投资收益(发生的交易费用)

贷：银行存款

2.持有时公允价值变动，公允价值上升

借：交易性金融资产—公允价值变动

贷：公允价值变动损益

公允价值下降(做相反的账务处理)

3.出售交易性金融资产

借：银行存款 (实际收到的款项)

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产——公允价值变动

投资收益(差额，可能在借方或者贷方)

同时

借：公允价值变动损益

贷：投资收益

交易性金融资产确认条件

(1)取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

(3)属于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应确认为交易性金融资产。

以上就是交易性金融资产的账务处理是什么的所有内容了，对这部分有困惑的同学，看完是不是收获满满呢，如果对这部分内容还是有不了解的地方，可以点击上方卡片，领取会计做账小知识进行学习哟。