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我们处理增值税差额征税业务需要分两个步骤，第一步是在成本费用发生时，按照应付或者实际支付的金额做分录，这时应通过主营业务成本及应付账款科目进行处理，第二步是做取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时的会计分录，需要运用应交税费和主营业务成本核算，完整的怎么做增值税差额征税的会计分录详见下文，快去看看吧。

增值税差额征税的账务处理

1、在成本费用发生时，按照应付或者实际支付的金额

借：主营业务成本

工程施工

贷：应付账款

应付票据

银行存款

2、取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时会计分录

借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

应交税费—简易计税科目(小规模纳税人应借记应交税费—应交增值税科目)

贷：主营业务成本

工程施工

如果发生转让损失，那么可以结转下月抵扣税额，做相反分录即可。

什么是应交税费

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

以上就是怎么做增值税差额征税的会计分录的讲解，大家对于完整的会计分录填写步骤已经掌握好了吧，如果对于怎么做增值税差额征税的会计分录还有不懂的地方，或者还有会计做账知识想要了解的，请点击上方卡片。