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销项负数发票会计分录填写方法，借方应填写为应收账款会计科目，贷方应填写为主营业务收入、应交税费—应交增值税会计科目，这些就是销项负数发票怎么编制会计分录的具体方法，销项负数发票会计分录的做法与正数发票分录相同，只是数字写成了红字用作销项负数发票会计分录，大家快和会计教练小编一起去看看销项负数发票怎么编制会计分录吧。

销项负数发票账务处理

1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录,只是数字写成红字时的会计分录

借:应收账款-XX客户(红字)

贷:主业务收入(红字)

应交税费-应交增值税-销项税(红字)

2、报税时将负数发票的剩余联,连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样,报税后保存好以备后查

什么是销项负数发票

销项负数发票指的是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方需要退货,但蓝字普通发票已抄税不能作废，此时可开具负数发票来冲抵。

负数普通发票的填开方法与红字专用发票不同,不受信息表管理的限制.在开具负数普通发票前，指定其对应的正数普通发票的代码和号码即可开具。

在打印负数普通发票时,系统自动将对应的正数发票的代码和号码打印在负数发票的备注栏内。

负数普通发票的填开方法与红字专用发票不同，不受信息表管理的限制，在开具负数普通发票前，指定其对应的正数普通发票的代码和号码即可开具。

在打印负数普通发票时，系统自动将对应的正数发票的代码和号码打印在负数发票的备注栏内。

以上就是销项负数发票怎么编制会计分录的讲解，销项负数发票会计分录的做法与正数发票分录相同，只是数字写成了红字，大家都知道了吧，文中还为大家讲解了什么是销项负数发票，大家如果还有不懂的或者想要学习更多会计做账知识的，快来咨询会计教练客服老师吧。