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计提企业所得税在做账的时候应该借记所得税费用，贷记应交税费的科目进行核算，下一步支付时应该借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算。这是计提的所得税的账务处理，如果想知道补计提的账务处理可以看看计提企业所得税怎么写会计分录的内容。

计提企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴所得税的账务处理如下：

1、计提时，相关会计分录编制如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、支付时，相关会计分录编制如下：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

企业所得税补计提的会计分录

1、补计提时，相关会计分录编制如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

2、结转时，相关会计分录编制如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时，相关会计分录编制如下：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是什么

所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税。所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)。

以前年度损益是什么

以前年度损益调整属于损益类科目，损益类科目的内容是帮助单位核算获得的收入以及发生的成本费用，主要是为了核算本年利润而设立。

未分配利润是什么

未分配利润属于所有者权益科目，未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的历年结存的利润。

补计提是通过以前年度损益调整、应交税费的科目，结转是通过利润分配，以前年度损益调整，支付企业所得税是通过应交税费、银行存款的科目。阅读了计提企业所得税怎么写会计分录的内容后，了解了账务处理内容，也知道了对应的科目是什么，还有哪些不懂的可以点击计提企业所得税怎么写会计分录中的卡片领取资料包!