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在对个税汇算清缴预估收入进行做账时，我们借记应收账款暂估收入，贷记主营业务收入、应交税费应交增值税。然后在次月冲回时，用红字冲回即可。除此之外，所得税汇算清缴纳税调整的账务处理如何写?感兴趣的，就请阅读个税汇算清缴预估收入的分录怎么写的内容吧。

个税汇算清缴预估收入的分录

借：应收账款-暂估收入

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

次月冲回：

借：应收账款-暂估收入 (负数或红数)

贷：主营业务收入 (负数或红数)

应缴税费-应交增值税---销项税额 (负数或红数)

在开票时正常处理

所得税汇算清缴纳税调整账务处理

借：递延所得税资产(纳税调增)

贷：所得税费用

或者

借：所得税费用

贷：递延所得税负债(纳税调减)。

所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，

先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金-企业所得税

银行扣款：

借：应缴税金-企业所得税

贷：银行存款

结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果有盈余公积，你还需要调整盈余公积

递延所得税的计算公式如下所示：

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

总而言之，看完了上述文章中小编的介绍,相信各位都清楚了在对个税汇算清缴预估收入进行做账时，我们借记应收账款暂估收入，贷记主营业务收入、应交税费应交增值税。如果大家再遇到个税汇算清缴预估收入的分录怎么写的问题，一定可以轻松的应对。点击文中小卡片即可领取丰富的福利哦。