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个税汇算清缴结束后需要做账，基本是补缴税款和退税两种情况。缴税的流程是计提所得税、缴纳所得税、结转损益，计提所得税是通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，缴纳是通过应交税费、银行存款的科目进行核算，结转损益是通过利润分配、以前年度损益调整的科目进行核算，至于退税的分录怎么做可以看看个税汇算清缴做账的会计分录怎么写的内容。

个税汇算清缴需要做分录吗

1、计提所得税，

借：以前年度损益调整—所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

2、缴纳所得税，

借：应交税费—企业所得税，

贷：银行存款。

3、结转损益，

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整—所得税费用。

如果有导致补交所得税，那分录是

借;以前年度损益调整 ，贷;应交税费-企业所得税

借;应交税费-企业所得税 ， 贷;银行存款

个人所得税申请退回的会计分录

按照《个人所得税的规定》，企业实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的个人所得税费用。因为支付所得的单位或者个人是个人所得税的代扣代缴义务人。因此，个税由于多缴纳而申请退回的，可做以下会计分录：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：应付职工薪酬-工资

同时，将扣除的部分工资返还员工：

借：应付职工薪酬-工资

贷：银行存款

此外，等到下期申报时，同样，少申报本期“多扣多缴”差额部分。

一般个税缴纳是通过公司代扣代缴，所以返还的时候会冲减到当期的个人所得税费用。需要先申请退税，然后退还，申请退税是通过应交税费、应付职工薪酬的科目进行核算，返还是通过应付职工薪酬、银行存款的科目进行核算，关于账务处理的内容可以点击个税汇算清缴做账的会计分录怎么写中的卡片领取资料包!