用户注册

所得税汇算清缴退税可以分为两种情况。第一种：企业收到当年的退税，借方计入银行存款，贷方计入所得税费用。第二种：收到以前年度的退税，那么就需要进行结转处理。关于所得税汇算清缴退税分录怎么写?详细的会计分录，可以通过阅读下面文章来进行学习!

所得税汇算清缴退税的会计分录

1、企业收到当年的所得税汇算清缴退税时：

借：银行存款

借：所得税费用

2、企业收到以前年度所得税汇算清缴退税时：

(1)收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

(2)结转时：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

(3)同时结转至利润分配：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时，应通过“所得税费用”科目进行核算，而收到以前年度汇算清缴所得税的退税，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

年终汇算清缴所得税的会计处理

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

上文主要给大家讲解了所得税汇算清缴退税的会计分录。在进行做账的时候，需要分为两种情况来进行持续。文中也将两种情况下的会计分录为大家列示了出来，那么关于所得税汇算清缴退税分录怎么写的问题就讲解到这里，还有不清楚的小伙伴，可以咨询我们的答疑老师，或者领取文中的资料进行学习!