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企业在申报缴纳增值税的时候,一般纳税人企业是按照一般计税方法进行处理的,企业的一般计税方法是按照增值税的销项税额扣除增值税的进项税额的差额。若销项是负数那我们就要根据申报专栏填写负数，然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数,使得该行销售额合计数为0.这时增值税纳税申报表附表(一)可以正常保存。具体销项税是负数要如何纳税申报，各位请来看下文的内容。

销项是负数怎样纳税申报

如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票,申报期内申报时,在专票或普票栏填入销项负数金额,在"未开具发票"栏填入和销项负数同样金额的正数,让当期申报金额为零,后期有开票收入时再冲回无票收入。

2018年3月1日起,税总发〔2017〕124号文件开始执行,"未开具发票销售额" 如果填报负数,会造成比对异常,税控设备会被锁死 ,纳税人需要前往税务机关专设的申报异常处理岗,对异常比对结果进行核实,核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。核实后仍不能解除异常的,还要由税源管理部门继续核实处理。

如果存在销售收入是负数的情况,填报增值税纳税申报表附表(一)时,首先在对应税率的专用发票销售额 中填写负数 (如果销项负数发票为普票,填写在开具其他发票销售额里) ,然后在未开具发票销售额里填写相应金额的正数,使得该行销售额合计数为0.这时增值税纳税申报表附表(一)可以正常保存。

销项税额为负数怎么申报

开具销项负数抵减当期的正数发票，根据开票系统发票汇总表实际销售额跟销项税额填写附表一。

销项负数发票指的是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方需要退货，但蓝字普通发票已抄税不能作废，此时可开具负数发票来冲抵。

文中阐述了销项税是负数要如何纳税申报的内容，大家可以详细看看了解掌握，希望对大家的申报有所帮助。对上文还有什么不理解的地方可以领取文中的申报卡片来学习更多相关的知识，来提升自己的做账基础。