用户注册

弥补亏损的递延所得税资产会计分为：借方计入递延所得税资产科目，贷方计入所得税费用科目。一般来说，在处理所得税相关的业务时，主要用到的会计科目有所得税费用、递延所得税资产、递延所得税负债。那么关于弥补亏损的递延所得税资产会计分录是什么?具体的分录请看下文来了解!

弥补亏损的递延所得税资产会计分录怎么写

借 递延所得税资产

贷 所得税费用

相关案例： 2021年发生亏损100万，规定可以用未来5年内的税前利润弥补亏损，若预计会实现利润80万，那么递延所得税资产应以预计可收回的80万元及相应的所得税税率25%相乘计算得出。

借 递延所得税资产 80*25%

贷 所得税费用80*25%

《企业会计准则第18号-所得税》中规定，按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

据此，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

递延所得税资产有哪些

递延所得税资产包括可抵扣暂时性差异产生的所得税资产、根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产。递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

上文将弥补亏损的递延所得税资产会计分录为大家讲解了。我们可以知道会计分录该怎么做，而且文中还将递延所得税资产的相关问题给大家讲解了，那么关于弥补亏损的递延所得税资产会计分录是什么的内容就讲解到这里。还有疑问的小伙伴，可以咨询我们的答疑老师，或者领取文中的资料进行学习!