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汇算清缴后缴纳企业所得税费用做账一共需要预缴所得税费用、缴纳所得税费用、应补税额、应缴税额、重新分配利润等情况，不同情况科目设置、借贷方向也有所不同，像预缴所得税费用是借记所得税费用费用，贷记应交税费，缴纳的时候就是借记应交税费，贷记银行存款的科目进行核算，其他情况是怎么做账可以看看汇算清缴缴纳企业所得税费用怎么做会计分录的内容。

企业所得税费用汇算清缴会计分录如何处理

1.按月或按季计算应预缴所得税费用额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税费用时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税费用额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税费用额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税费用款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得(其他应收款--应收多缴所得税费用款)

9.对多缴所得税费用额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税费用：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税其他应收款--应收多缴所得税费用款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税费用

在阅读汇算清缴缴纳企业所得税费用怎么做会计分录的时，一定要弄清楚各个科目是什么意思，为什么在这个情况里“应缴税费”是贷方，在另个情况中是借方，弄清楚后在做类似的科目才会更清楚，可以点击上方的卡片领取分录资料包!