用户注册

当企业是季度报送企业所得税，我们还会对其进行分录处理，通常会计入到所得税费用和应交税费科目来计提当季度的税费分录，然后通过应交税费和银行存款科目来做缴纳季度税费的分录，详细的季度缴纳企业所得税的会计分录怎么做。还有各位来下文进行阅读学习!

缴纳季度企业所得税如何做账

1、企业计提当季度的企业所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、企业缴纳当季度的企业所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

季度所得税的计算公式

季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率。

企业所得税基本税率为25%;非居民企业，适用税率为20%。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

季度缴纳企业所得税的会计分录怎么做的内容就到这分享完了，还对季度税费的计算做了详细的说明，大家不会的都可以了解了解，看完还想知道更多分录和企业所得税处理的内容，可以领取文中的资料学习相应的会计知识。