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企业所得税年报之后可能会补缴税款或者是退税，不管是哪种情况都需要做账。但是执行企业会计准则和小企业会计准则是不一样的，像执行企业会计准则有补缴税款，整个流程应该确认补缴、缴纳、结转以前年度损益调整、调整“利润分配”。补缴税款是通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，剩下情况的账务处理可以看看企业所得税年报会计分录怎么写的文章。

汇算年报的账务处理

汇算年报完成以后主要是涉及补交税款，具体操作如下：

一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：

方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

3、结转以前年度损益调整：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

4、 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)

借：盈余公积—法定盈余公积，

盈余公积—任意盈余公积，

贷：利润分配—未分配利润，

方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：

1、确认补税金额：

借：所得税费用(补税金额)，

贷：应交税费—应交企业所得税(补税金额)，

2、实际缴税：

借：应交税费—应交企业所得税(补税金额)，

贷：银行存款(补税金额)。

缴纳企业所得税的时候，是通过应交税费，银行存款的科目进行核算，等结转以前年度损益调整，是通过利润分配、以前年度损益调整的进行核算。如果是自行小企业会计准则，有确认补税金额和实际缴税两个步骤，看完企业所得税年报会计分录怎么写中的内容后，对汇算年报分录的做法想了解更多的可以点击企业所得税年报会计分录怎么写中的卡片领取资料包!