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在对年度所得税经信息航务处理的时候，我们首先计提所得税，借记所得税费用，贷记应交税费应交企业所得税;然后缴纳所得税，我们借记应交税费应交企业所得税，贷记银行存款。那么计提与缴纳年度所得税的分录怎么写?详细的内容，请看下文哦。

计提与缴纳年度所得税的会计分录

1、按月或按季计提应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费 -应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费 - 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 -应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费 -应交企业所得税

贷：银行存款

汇算清缴退回去年的所得税的账务处理

退回去年的所得税的，

会计分录如下所示：

1. 收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费-应交所得税。

2.结转

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额的账务处理

计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额的，

会计分录如下所示，

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

以上内容就是计提与缴纳年度所得税的分录怎么写相关知识的讲解,希望大家通过对本篇文章的阅读，内心中都已经有了一个答案，答案就是计提时，借记所得税费用，贷记应交税费应交企业所得税;缴纳时，借记应交税费应交企业所得税，贷记银行存款。如果想要了解更多的相关知识点内容，就请点击我们文中的小卡片哦。