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企业在年末进行汇算清缴时，可能会发现企业所得税费用为负。会计人员应当明确这种情况实际上是可能存在的，而且通常会因为企业发生亏损和收到当期的退税以及计算错误税金等三种情况下都会出现负数的现象，对这我们要计入所得税费用和递延所得税资产等科目核算，详细的所得税费用是负数有哪些情况，含会计分录，不懂得小伙伴快来看看!

所得税费用为负的情形

企业在年度汇算清缴的时候，如果汇总的全年应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税，发生的亏损可以在以后的五年内进行结转。如果是季度的应纳税所得额为负数，企业不需要计算企业所得税。

1、如果企业发生亏损，这应该确认递延所得税资产，并且亏损企业的应交所得税为零时，所得税费用就会出现负数。

2、利润表中的所得税费用一般情况下为正数，企业发生利润才需要缴纳所得税。如果企业的利润为负，则不需要缴纳所得税。

3、企业收到当期的退税，或冲销计算错误税金的情况下，所得税费用可为负。

所得税费用为负数的会计处理

1、确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2、确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

以上是小编帮大家收集的知识点，现在对于所得税费用是负数有哪些情况，含会计分录是不是了解的很透彻了呢，对上文还有什么问题可咨询在线会计老师或者领取文中会计做账分录卡片来学习，可以更好的帮助大家提升自己的基础。