用户注册

退回以前年度的附加税做账是分两种情况，第一种情况：第一步将做错的分录用红字冲销，第二步收到上年退税款，第三步结转。但要是不设置以前年度损益调整的科目，应改先冲销做错的分录，然后在做。收到上年退税款是借记银行存款，贷记以前年度损益调整的科目，后面的分录怎么做可以看看退回以前年度的附加税如何做账处理的内容。

退回往年的附加税如何做

1、收到上年退税款时

借:银行存款xxx

贷:以前年度损益调整xxx

2、结转时

借:以前年度损益调整xxx

1、没有设置自"以前年度百损益调整"这个科目,可以增加设置.如果打算设置这个科目,帐务处理:先将做错的分录用红字冲销,然后再按照上面分录做.

2、如果不打算设置"以前年度损益调整"这个科目,帐务处理:

(1)先冲销做错的分录

借:银行存款xxx(红字)

贷:所得税费用 xxx(红字)

(2)然后再做

借:银行存款xxx

贷:利润分配--未分配利润xxx

3、不管按那种方法作,都要调整资产负债表知中货币资金、未分配利润项目的"道年初数",即货币资金、未分配利润项目的"年初数"都加上xxx元,这样,资产负债表就平了。

收到以前年度退回的多交增值税怎样做账

1、因为多交增值税款的当月是做:

借:应交税费-应交增值税-已交增值税

贷:银行存款

2、多交增值税款的月末结转时做:

借:应交税费-未交增值税-本期转入数

贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).

3、次月收到税务退回多交增值税时做;

借:银行存款(蓝字)

借:应交税费-应交增值税-已交增值税(红字)

4、收到税务退回多交增值税月末结转

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税;

贷:应交税费-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目是平衡的)。

没有设置“以前年度损益调整”的科目时先冲销做错的分录，通过银行存款，所得税费用的科目进行核算，再做的时候是通过银行存款、利润分配的科目进行核算。看完退回附加税的分录后，再看看退回以前年度的附加税如何做账处理中退回多交增值税的账务处理怎么做，可以点击上方的卡片领取分录资料包!