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增值税作为主要的税种,对于很多会计人员来说都是一大难题，比如我们在处理上个月增值税交纳时就要根据发生的情况计入对应的会计科目，像发生销售时就计入银行存款和应交税费等科目核算，购进货物就计入原材料和应交税费科目核算，还有其他三种情况下的分录处理，想知道的就来下文学习缴纳上个月的增值税要怎么写分录吧!

缴纳上个月增值税会计分录

一般纳税人的增值税账务处理

1、发生销售时:

借:银行存款(现金、应收账款)

贷:产品销售收入

应交税费-应交增值税-销项税额

2、购进货物时:

借:原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(现金、应付账款)

3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:

借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

4、缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(现金)

5、转出未交或多交增值税时:

(1)转出未交增值税,

借:应交税费-未交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

(2) 转出多交增值税,

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-未交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税.

小规模纳税人的增值税账务处理

发生销售时:

借:产品销售收入 应交税费-应交增值税

贷:银行存款(现金、应收账款)

缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(现金)

文中说了缴纳上个月的增值税要怎么写分录的内容，大家看看上文就知道了，对小规模核定一般纳税人缴纳增值税的分录都在上文了，大家仔细看看，看完若有问题和想多学点相关的内容就找领取文章中的分录大全资料包，会提升大家的做账能力的。