用户注册

所得税调整基本有两种情况，一种是调整多缴所得税税款，一种是调整以前年度少交所得税。调整以前年度多缴所得税有两个步骤，一个是多缴所得税税款，一个是结转未分配利润，多缴所得税税款是通过应交税费，以前年度损益调整的科目进行核算，结转未分配利润是通过以前年度损益调整、利润分配的科目进行核算，具体的借贷方向是怎么设置的可以看看年报中所得税费用调整的会计分录怎么做，调整的项目都有哪些的这篇文章。

企业所得税调增调减的会计分录

一、如果是调整以前年度多交所得税

1、调整多交所得税税款分录

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转未分配利润分录

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

二、如果是调整以前年度少交所得税

1、补交所得税税款分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、缴纳税款分录

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转未分配利润分录

借：利润分配-未分配利润;

贷：以前年度损益调整;

调增和调减的项目有哪些

一、应调增应纳税所得额项目

1. 职工福利费、工会经费、职工教育经费。

2. 保险费。

3. 借款费用。

4. 业务招待费。

5. 广告费和业务宣传费。

6. 公益、救济性捐赠。

7. 企业之间各种支出。

8. 特别纳税调整。

9. 罚款、罚金、滞纳金。

10. 非公益、救济性捐赠。

11. 赞助支出。

12. 准备金。

二、应调减应纳税所得额项目

1. 权益性投资所得。

2. 技术转让所得。

3. 国债利息收入。

4. 亏损弥补。

5. 从事农、林、牧、渔业项目所得。

6. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。

7. 从事符合条件的环保、节能节水项目的所得。

8. 加计扣除。

9. 创投企业。

10. 资源综合利用。

11. 购置节能减排设备。

12. 不征税收入。

调整以前年度少缴所得税的步骤有三个，一个是补缴所得税税款，一个是缴纳税款，一个是结转未分配利润，具体的账务处理就看看年报中所得税费用调整的会计分录怎么做，调整的项目都有哪些的内容，还能从文中了解到调增和调减的项目都有哪些，对文章还有哪些不懂的可以点击上方卡片领取资料包!