用户注册

我们在处理增值税时，发现了上年度的增值税存在未交的情况，就先要及时的做补交处理，若是补交本年度的增值税就通过借方应交税费贷方银行存款科目核算，若是以前年度的处理时先计提、差补转出、补交和结转这四步分录处理，详细的就请阅读补交上年度的增值税要怎么做账务处理的文章来了解。

补交上年度增值税的会计分录

一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款/库存现金

二、以前年度审计缴纳、检查和补充增值税的会计分录：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

补缴以前年度的增值税会计分录

1、企业已经计提了对应的税费，但是存在应缴未缴的增值税缴纳时，其分录为，

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

2、经税务检查，需补缴的， 则分录为，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

实际缴纳时，

借：应交税费-增值税-税收检查调整，

营业外支出—滞纳金

贷：银行存款等

文中说了补交上年度的增值税要怎么做账务处理的内容，还对补缴以前年度的增值税的两种分录情况做了详细说明，看完上文的内容后，对还有什么不了解的领取文中的会计分录资料来进行更多学习