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会计人员在查税务时,发现存在未及时申报缴纳增值的情况，就需要对其进行补缴，做补交分录时会根据我们的直线的会计准则分为两种情况，第一种执行的是企业会计准则，就需要通过以前年度损益调整和应交税费做计提处理，再做查转补出和补缴增值税以及结转损益等分录处理，第二种就是执行小企业会计准则的，做处理时也是按照这四步来写分录，详细的科目设置和借贷方向，快阅读如何写补交增值税的账务处理的文章来学习。

补交增值税怎么做分录

执行企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录

1、计提时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

执行小企业会计准则的，纳税检查补交增值税做会计分录

1、计提时

借：营业外支出

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：本年利润

贷：营业外支出

补缴增值税时滞纳金会计分录该怎么做

1、调账时

借：应收账款等检查对应的科目

贷：应交税费--增值税检查调整

2、确认未缴款

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、上缴

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

滞纳金计入营业外支出

借：营业外支出

贷：库存现金

同时还要补提城建税和教育费附加

上文详细的介绍了补缴增值税的两种分录情况，还对补缴时产生的之那件计入营业外支出科目核算的内容做了拓展，希望对大家有所帮助吗，那关于如何写补交增值税的账务处理就结束了，还有问题和想了解更多的就请领取文中的分录卡片。