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小规模纳税人计提所得税时。借：所得税费用，贷：应交税费应交所得税、实际缴纳时，借：应交税费应交所得税，贷：银行存款。在实务中，对于小规模纳税人企业所得税分录是什么?还可能遇到小规模纳税人发生以前年度所得税，那么相关的会计分录，可以阅读下文来了解!

小规模纳税人企业所得税分录怎么写

1、小规模企业计提所得税时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、小规模企业缴纳所得税时，会计分录为：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、小规模企业发生以前年度所得税，会计分录为：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

4、适用《企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

同时：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、适用《小企业会计准则》的小规模企业，会计分录为：

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-应交所得税

小规模企业所得税，应当通过“所得税费用”科目以及“应交税费应交所得税” 科目进行核算;小规模企业需调整以前年度所得税的，应当视适用的企业准则类型进行相应的账务处理。

上文给大家讲解小规模纳税人企业所得税分录，通过文章的学习，我们可以知道用到的会计科目主要是所得税费用，而且文中还将各种情况下的会计分录都为大家讲解了。那么关于小规模纳税人企业所得税分录是什么的问题就讲解到这里，还有不清楚的朋友，可以领取文中的分录资料来学习!