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所得税年报招待费应该按照发生额的60%扣除与按最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰孰小原则扣除标准进行填写。值得注意的是孰小原则是所得税年报招待费的核心内容。此外，企业所得税季报和年报的关系是什么?想知道的请阅读所得税年报招待费如何填写的完整内哦。

所得税年报招待费的填写

按照发生额的60%扣除与按最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰孰小原则版取扣除标准。假定发生额业务招待费10000元,销售收入200000元计算业务招待费扣除标准。

(1)按照发生额的扣除标准10000*60%=6000元

(2)按照最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰的扣除标准

200000*5%=1000元

因此,(2)与权(1)比较,孰小原则,取(2)为业务招待费为扣除标准1000元。

企业所得税季报和年报的关系

企业所得税季报和年报都是企业所得税的申报方式.区别有以下几点:

1、性质不同:

企业所得税季度申报属于所得税预缴。

企业所得税年报属于企业所得税汇算清缴。

2、填报时间不同:

企业所得税季度申报在每季度结束在申报期内申报预缴所得税。

企业所得税年报在次年5月31日前汇算清缴上年的所得税,多退少补。

3、填报内容不同:

所得税季度申报,简单填列收入、成本、利润、预缴税款等;

所得税年报则复杂得多,要分析各所得税前扣除项目,根据所得税法做调整,计算应补或应退所得税额。

所得税年报招待费的填写、企业所得税季报和年报的关系的问题小编已经在上文为大家做出了详细的解答，希望能够帮助到大家，帮助大家拓展思维。那么我们的内容到此就结束了，如果对所得税年报招待费如何填写有什么疑问，欢迎来咨询老师。