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缴纳上个月的企业所得税做账的步骤有计提和缴纳两步，在计提的时候是通过应交税费、所得税费用的科目进行核算，在缴纳的时候是通过应交税费、银行存款的科目进行核算，其中的借贷方向是怎么设置的呢?想知道的可以看看缴纳上月企业所得税的会计分录怎么写的文章内容。

缴纳上月增值税和所得税会计分录

上月计提的时候，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

缴纳上月增值税和所得税会计分录，

借：应交税费-未交增值税，

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款。

所得税费用是什么

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”一般核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

应交税费包括什么

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

知道了计提和缴纳企业所得税的会计分录是什么后，可以接着看缴纳上月企业所得税的会计分录怎么写中对所得税费用和应交税费是什么意思，了解清楚这个后，在做账的时候就清楚怎么设置科目了，对科目有什么想了解的可以点击上方的卡片领取资料包!