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计提所得税时，借方为所得税费用，贷方为应交税费-应交所得税。实际缴纳时，借方为应交税费-应交所得税，贷方为银行存款。在实务中，计算企业所得税是，还需要考虑到所得税费用，那么关于计提所得税和缴纳所得税会计分录的详细内容，不清楚的小伙伴，赶紧来阅读下文学习吧!

计提所得税和缴纳所得税会计分录

1、计提所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税：

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

2、实际缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

所得税费用怎么计算

1、所得税费用=当期所得税+递延所得税

2、当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

3、应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

4、递延所得税费用(或收益)

=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

递延所得税的分类

递延所得税费用可以分为递延所得税资产和递延所得税负债。

1、递延所得税资产

递延所得税资产可以理解为，企业向税务机关支付了预付账款。即企业的实际缴纳的所得税，大于企业需要缴纳的所得税费用。

如果企业在未来可以产生相应的所得税费用，就可以用这部分“预付账款”进行抵扣。所以，递延所得税资产可以理解为可抵扣暂时性差异。

当然，这里的前提是企业未来可以一直存续，并可以实现盈利。会计里面的会计假设，也是企业进行会计处理的基础。

2、递延所得税负债

递延所得税负债可以理解为，企业的应付账款，即企业欠税务机关的钱。

具体来说就是企业实际支付的税款少于应该支付的，即“应交所得税”<“所得税费用”。

上文给大家讲解了计提所得税和缴纳所得税的会计分录，我们从文中可以知道，涉及的会计科目有所得税费用等，具体的分录已经列示在文中，而且还将所得税费用的计算公式给大家讲解了。那么关于计提所得税和缴纳所得税会计分录是什么的问题，还有不清楚的小伙伴，可以点击文中的小卡片，领取更多的分录资料!