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每月会计人员需要对公司的员工工资进行计算发放，在发放前我们需要对其计提、结转，在结转前我们借方通过不同部门的工资计入到享有的会计科目，贷方则计入应付职工薪酬科目，对这分录不太清楚的朋友，就快来下文阅读月底如何做工资结转的账务处理的文章，会有所帮助的！

月底工资结转怎么做账

1、企业发放工资会计分录如下：

借：应付职工薪酬，

贷：应交税费—应交个人所得税，

贷：库存现金或银行存款。

2、月底结转工资费用会计分录为：

借：生产成本—xx产品(生产工人工资)，

借：制造费用(车间管理人员工资)，

借：管理费用(行政管理人员工资)，

借：销售费用(销售机构人员工资)，

借：在建工程(在建工程人员工资)，

贷：应付职工薪酬—工资。

计提工资时的会计分录

1.计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)

借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)

借:管理费用(同上)

贷:应付职工薪酬--社保

工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?

1.发放工资时

借:应付职工薪酬--工资

贷:应付职工薪酬--社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)

应交税费--应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借:应付职工薪酬--社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)

贷:库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

上文为大家讲解了月末不同的部门结转工资的分录，以及对计提工资和社保的内容做了说明，相关的账务处理已经在文中为大家讲解了，大家认真看看。对于月底如何做工资结转的账务处理感兴趣的小伙伴，可以点击文中的小卡片，来领取更多的会计分录资料进行学习!