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所得税费用结转到本年利润是借记本年利润、贷记所得税费用的科目进行核算，要是所得税费用计提的话，需要通过所得税费用，应交税费的科目进行核算。关于所得税费用，小编还整理了相关的资料，是与计算公式有关的，可以看看所得税费用结转到本年利润的会计分录怎么做的文章。

所得税费用结转到本年利润会计分录

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用计提会计分录

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

所得税费用科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

所得税费用计算公式

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

所得税费用是当期所得税加上递延所得税(费用)，其中当期所得税就是当期应交所得税，这个应交所得税是应纳税所得额乘以企业所得税税率得出的，递延所得税包括延所得税资产和递延所得税负债，关于所得税费用详细的内容可以看看所得税费用结转到本年利润的会计分录怎么做的文章。