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企业在经营过程中会出现销项小于进项的情况，所以要对此进行相关的账务处理，且还要在纳税申报表中反映出来，那上月有留抵税额该如何填写报表?企业若是需挂账留抵,本月数应该填写为零，具体的内容小编已经下文进行了详细的说明，感兴趣的快来阅读学习!

上月有留抵税额怎么填写报表

出现该问题纳税人一般为混业经营纳税人,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营改征增试点的通知》(财税【2016】36号)附件第二条:"(二)增值税期末留抵税额。原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣。

企业若是需挂账留抵,本月数应该填写为0,上月数据带到本年累计列里面去.在试点实施之日前一般货物的留抵税额不能用来抵扣应税服务的销项税额,需要在以后的申报期内按一般货物销项税额的比例慢慢抵扣掉。

纳税人上期的期末留底税额是0,但是本期申报时带出上期期末留抵税额的本年可累计数不为0,导致应纳税额错误,需要到主管税务局办税服务厅处理。

留抵税额是什么意思

留抵税额是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会百出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只度有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象。

一般公式

一般纳税人应纳税额 = 当期销项税 - 当期进项税

上文详细的介绍了上月有留抵税额该如何填写报表，看完明白怎么填写了吧，还对其留抵税额的含义做了说明，那对此还有不清楚的就咨询在线会计老师，或者领取上文的卡片自行进行深度学习。