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企业在经营过程中，出现当期的进项税额大于销项税额时,月末可以将多交或应交未交的增值税计入应交税费科目核算，详细的本月进项税额大于销项税如何做账务处理?小编已经在下文做了详细的说明，对分录的处理做了详细的说明，感兴趣的可以来看看。

本月进项税额大于销项税额怎么处理

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末应交税费—应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末应交税费—应交增值税科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款。

进项和销项结转的分录怎么处理

每月都可以结转销项和进项的，其中会计财务人员可以参考以下分录

借：应交费-应交增值税税-销项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：贷：应交税费-应交增值税-进项税额

借：应交税费-未交增值税

贷： 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

上文详细讲解了结转进销项的处理内容，现在对本月进项税额大于销项税如何做账务处理，了解清楚了吧。对此还有什么不太懂的可以点击上文的分录卡片自主学习，有问题也可咨询在线会计老师。