用户注册

企业经营发展过程中,增值税进项税额大于销项税额的情况下,则会产生留抵税额。那这种情况下我们要怎么对进项税销项税结转处理，通常月末是不用结转的，在下年申报增值税时做账就可，通过应交税费科目核算，详细的科目设置和借贷方向喜爱吧都在下文做了说明，不清楚的就快来看看吧!

进项税额留底月底销项税金如何结转

一般来说，增值税月末的时候不需要结转，只不过你要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值税

按照你的情况，最后应该缴纳的税额是：销项-进项-上期留底，余额还是正数才需要纳税，如果是负数继续作为期末留底税额

下月初申报缴纳做账

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

到年底的时候，把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额(进项，销项、已交税金等)全部转到应交税费——应交增值税(未交税金)科目下就可以了

进项税销项税结转分录

1、结转进项税额

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

以上就是进项税额留抵销项税金怎么结转处理的内容了，还对进项销项结转的内容做了拓展，看完没有问题的可以咨询在线客服，想学习更多增值税结转的内容也可领取文章中的卡片进行学习。