用户注册

计提以前年度所得税是通过以前年度损益调整，应交税费的科目进行核算，缴纳上年度所得税通过应交税费，银行存款的科目进行核算，结转上年度所得税是通过利润分配、以前年度损益调整的科目进行核算，具体的借贷方向和所得税费用的计算方式是什么可以看看计提以前年度所得税的会计分录怎么写的内容。

计提以前年度所得税的会计分录怎么做

企业计提上年度所得税时，分录为：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

企业缴纳上年度所得税时，分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业结转上年度所得税时，分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业计提上年度所得税，应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。

企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。

所得税费用计算公式

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数，记入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，记入借方。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

所得税费用计算公式是当期所得税加上递延所得税，这个当期所得税是当期应交所得税，是应纳税所得额乘以税率得出的，递延所得税是包括递延所得税资产和递延所得税负债，计算公式是什么可以看看计提以前年度所得税的会计分录怎么写的内容，想知道具体的就点击上方的卡片领取资料包!