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计提本月应交所得税的会计分录是通过所得税费用，应交税费的科目进行核算，在缴纳所得税的时候，是通过应交税费，银行存款的科目进行核算，月末结转的时候，是通过本年利润，所得税费用的科目进行核算，应该怎么设置借贷方向需要从计提本月应交所得税的会计分录怎么做中找到答案。

计提本月企业所得税的会计分录

1、计提本月企业所得税时，其具体的会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳所得税时，其具体的会计分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、月末结转时，其具体的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是什么

应交所得税指的是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，也就是当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(也就是利润总额)的基础上调整确定的，其具体的计算公式如下：

应纳税所得额=纳税调整增加额+税前会计利润-纳税调整减少额

企业当期应交所得税的计算公式

应交所得税=所得税税率×应纳税所得额

根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应当在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。会计与税法的差异(包括资产类、收入类、扣除类等一次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表集中体现。

计提所得税的时候借方是所得税费用，在月末结转的时候，贷方是所得税费用，为什么这样设置借贷方向一定要弄清楚，以后在做账就清楚怎么设置会计科目了，后面对于应交所得税的计算公式也做了介绍，看完计提本月应交所得税的会计分录怎么做后，对所得税会计分录还有哪些不懂的就点击上方的卡片领取资料包!