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业务招待费可以按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售收入的5‰，对此调整金额是按照这个范围进行填写调整。年底业务招待费调整的会计分录是通过利润分配、应交税费的科目进行核算，支付汇算清缴所得税通过应交税费，银行存款的科目进行核算，该怎么设置借贷方向可以看看年报业务招待费怎么纳税调整，年底业务招待费调整的会计分录怎么做的内容。

业务招待费怎么进行纳税调整

根据《企业所得税法实施条例》规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

也就是说企业发生的业务招待费支出，扣除比例为发生额的60%，但最高不得超过当年营业外收入的5‰。假设某企业2019年的销售(营业)收入是25000万元，当年实际发生的业务招待费支出为120万元。那么当年企业所得税应纳所得额的调整金额应按照以下步骤来调整：

1、计算业务招待费扣除标准

业务招待费扣除标准=25000×0.5%=125万元

2、根据实际发生额的60%扣除

实际扣除=120×60%=72万元

3、由于实际扣除的费用低于扣除标准，因此应调增应纳税所得额

调增应纳税所得额为120-72=48万元。

年底业务招待费调整会计分录

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交所得税

支付汇算清缴所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

如果不需要补交企业所得税，则不需要作账务调整。

如果需要补交企业所得税，则做以下账务处理：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

值得注意的是：在处理补或退所得税等有关项目后，企业应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后，该科目无余额。

业务招待费会计分录

借：管理费用

贷：银行存款

期末：

借：本年利润

贷：管理费用

阅读年报业务招待费怎么纳税调整，年底业务招待费调整的会计分录怎么做的内容，知道了业务招待费是通过管理费用，银行存款的科目进行核算，在期末的时候是通过本年利润，管理费用的科目进行核算，要是对会计分录还有什么不懂的可以点击上方的卡片领取资料包!