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计提以前年度的企业所得税需要三步，第一步是补计提以前年度企业所得税，通过以前年度损益调整，应交税费的科目进行核算，第二步是结转以前年度企业所得税，通过利润分配，以前年度损益调整，第三步是补缴所得税以及对应滞纳金，通过营业外支出，银行存款进行核算，具体的借贷方向是怎么设置可以看看计提以前年度的企业所得税的会计分录怎么做的内容。

怎么计提以前年度企业所得税

1、企业补计提以前年度企业所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、结转以前年度企业所得税时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、企业补缴所得税以及对应滞纳金时:

借:营业外支出--税收滞纳金

应交税费--应交所得税

贷:银行存款

企业补以前年度企业所得税,应当通过"以前年度损益调整"以及"利润分配"等科目核算.以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.营业外支出是指除主营业务成本和其他业务成本等以外的各项非营业性支出。

以前年度所得税退回怎么做账

1、在本年度退回

收到退税款：

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税：

借：所得税费用

贷：本年利润

2、在下年度退回

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应向税务部门缴纳的所得税金额，即当期应交所得税。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

文中对借贷方向是怎么设置可以看看计提以前年度的企业所得税的会计分录怎么做中的内容，后面还写了以前年度所得税退回怎么做账，有哪些步骤，在阅读文章做账的时候需要注意怎么设置借贷方向，要是对企业的所得税做账有什么不懂的可以点击上方的卡片领取资料包!