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小规模纳税人在填写财务报表季报的时候，需要分析其中的项目都是怎么填报的，其中的营业收入是主营业务收入和其他业务收入相加，营业成本是主营业务成本和其他营业程成本相加，利润总额也是核算之后的利润总额，其他的项目填写可以看看小规模纳税人财务报表季报怎么填写这篇文章。

季报怎么填报

具体项目填报说明：

1、第2行"营业收入"：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。

2、第3行"营业成本"：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本(费用)填报。

3、第4行"利润总额"：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。

4、第5行"税率(25%)"：按照《企业所得税法》第四条规定的25%税率计算应纳所得税额。

5、第6行"应纳所得税额"：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.

6、第7行"减免所得税额"：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。

7、第8行"实际已预缴的所得税额"：填报累计已预缴的企业所得税税额，"本期金额"列不填。

8、第9行"应补(退)所得税额"：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0时，填0， "本期金额"列不填。

9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额"：填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额"：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

按季预缴企业：第12行=第11行×1/4

按月预缴企业：第12行=第11行×1/12

因篇幅有限，没有展示全部，可以点击下方卡片领取详细的季报填写说明。

其中的“应纳所得税额”是计算出当期的应纳所得税额，是用税率乘以利润总额得出的，“减免所得税额”是填报当期实际享受的减免所得税额，算出来的结果应该是小于或等于“应纳所得税额”，在看完小规模纳税人财务报表季报怎么填写的内容之后，对此还有哪些什么不懂的可以点击上方的卡片领取资料包!