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企业在经营过程中会发生企业所得税，那我们就需要在季度月末时将所得税费用结转到本年利润,结转后无余额的。结转前我们先通过借方所得税费用和贷方应交税费科目来计提，再结转。具体结转的分录怎么做都在这篇结转本月所得税费用的会计分录怎么写的文章里了，下文对大家的分录处理有所收获。

结转本月所得税费用的分录处理

计提所得税费用：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转所得税：

借：未分配利润

贷：所得税费用

交所得税：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写

企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。用公式来表示即为：所得税费用=当期所得税+递延所得税。

而对于计提并结转本月所得税费用的会计分录，如果是比较简单的话，就可以这样写：

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

2、上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/现金

3、月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、当企业确认所得税费用时，会计分录为：

借：所得税费用、递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得

递延所得税负债(或借方)。

5、期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

看完上文的分录内容，知道是将所得税费用结转到未分配利润科目了吧，还对应交企业所得税的计提结转做了详细说明，不了解的都可以看看，对结转本月所得税费用的会计分录怎么写，还有什么疑问和想了解的就领取文中的分录资料来学习，提升自己的做账能力。