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对于企业员工的工资处理内容,一直是财务人员重要的工作内容,每月向职工发放的的工资时，还会对其个人承担的社保进行缴纳，计提工资时借方可以根据不同的部门计入需要的科目，贷方则是应付职工薪酬。对于社保方面我们要分为公司和个人承担两种情形来做账，详细的借贷方向和科目还是通过上文的内容来了解。

月末计提工资和社保的会计分录

1、计提工资：

借：管理费用-工资

销售费用-工资

生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资(应发数)

2、计提社保：公司承担部分

借：管理费用-社保费

销售费用-社保费

生产成本-直接人工

制造费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社保(公司承担部分)

3、计提公积金：公司承担部分

借：管理费用-公积金

销售费用-公积金

生产成本-直接人工

制造费用-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

企业工资和社保怎么做账

1、企业计提工资和单位缴纳部分的社保时：

借：管理费用——工资(根据员工归属部门计入对应科目)

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保(单位部分)

2、企业发放工资并代扣个税、代收个人缴纳部分社保时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

银行存款

3、企业代缴个税及社保时：

借：其他应收款——社保(个人部分)

应付职工薪酬——社保(单位部分)

应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

到此小编已经详细的说明了月末计提工资和申报的分录处理是什么，大家看完应该了解清楚企业计提缴纳工资和社保的处理了吧，在看的过程中有什么问题就随时咨询在线客服，或者领取文中企业常见的分录大全来学习，使自己更了解企业的做账知识。