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增值税的处理在我们会计中是非常重要的，增值税涉及到的会计明细科目是非常多的，所以我们在进行做账的时候，就需要区分具体的会计科目。那么留抵退税的会计分录是什么?首先，我们用到的会计科目有应收留抵税额退税款等，那么具体的会计分录可以阅读下文来了解!

借：应收留抵税额退税款

贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税

收到实际退税后

借：银行存款

贷：应收留抵税额退税款

具体案例：

A企业从事照明灯具制造，属于《中小企业划型标准规定》中的工业，按照“营业收入”指标确定留抵退税企业划型。2021年度累计增值税销售额为10万元，小于300万元，A企业为留抵退税微型企业。 A企业2019年3月(税款所属期)期末留抵税额为10万元，2022年3月(税款所属期)期末留抵税额为100万元，符合14号公告第三条规定的留抵退税4个条件，进项构成比例为100%。A企业可以在2022年4月同时申请退还增量留抵税额和存量留抵税额。可退增量留抵税额为(100-10)×100%×100%=90万元，存量留抵税额为10×100%×100%=10万元，合计退还留抵税额100万元。

A、存量留抵税额

①、计提留抵税额

借：应收留抵税额退税款 10

贷：应交税费 — 应交增值税(留抵税额退税) 10

②、收到留抵税额退税，

借：银行存款10

贷：应收留抵税额退税款10

B、增量留抵税额

① 未转出结转

借：银行存款 90

贷：应交税费--应交增值税(进项税额) 90

② 结转至未交增值税

借：银行存款 90

贷：应交税费--未交增值税 90

通过上文的讲解，相信小伙伴们都能够知道相关的会计分录是什么。文章还通过案例的形式，为大家进行详细的讲解。关于留抵退税的会计分录是什么的问题，还有不清楚的小伙伴，可以向我们的答疑老师寻求帮助。另外，点击文中的小卡片，还可以领取相关的会计资料包!