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小规模纳税人在按照季报的时候需要申报税种、缴纳税款，但是小规模纳税人季报需要怎样计提增值税和附加税费呢，增值税可以税收入确认一并计提，这样还可以保证收入确认金额的准确性，借记银行存款、应收账款，贷记主营业务收入，附加税的计提情况请看下文。

小规模纳税人季报怎么计提增值税和附加税费

《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》(国家税务总局公告 2019年第33号)规定，2020年2月1日起，所有小规模纳税人(其他个人除外)均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

一、税法角度讲

季度申报的增值税纳税人，自期满之日起15日内申报纳税。也就是说，只要季度届满后15天内申报，即不违反税法。

二、关于附征税费

由于附征税费与主税种(增值税)同时发生纳税义务，因此，季度届满起随增值税申报即可。

三、账务处理方面

(一)增值税通常随收入确认一并计提，这样也能保证收入确认金额准确性

借：银行存款、应收账款等

贷：主营(其他)业务收入

应交税费——应交增值税

(二)而附加税费，则可以于季度末一次计提(当然，如果对于月度损益要求很高，也可按月计提;不过小规模纳税人通常没有必要)

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税、教育费附加等

(三)申报缴纳

借：应交税费——应交增值税

应交税费——应交城建税、教育费附加等

贷：银行存款

附加税费是可以在季度末一次计提，也可以按月计提吗，但是小规模纳税人不需要这样操作，会计分录可以写借记税金及附加，贷记应交税费的科目，看完小规模纳税人季报需要怎样计提增值税和附加税费文章后，面对这些税费计提还有什么想不明白的可以问问会计教练的老师。