用户注册

企业所得税是企业必须要缴纳申报的一项税种，若发现 企业上年度没交企业所得税的话，应该在本年进行补缴，先在本年通过以前年度损益调整科目先计提,然后用未分配利润科目来结转处理，具体补缴上一年的企业所得税要如何做分录处理?不清楚的小伙伴赶快阅读下面文章，或许可以帮助到大家!

补缴上年企业所得税如何做账务处理

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：

1、计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

2、补交税款时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

补交以前年度所得税会计分录

补交所得税的帐务处理

1、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-所得税

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、补交时

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

三、滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

补交企业所得税如何计算滞纳金

根据《税收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

由以上规定可知，滞纳金按天数计算，从滞纳税款之日开始，每天按未缴纳税款的万分之五计算。必须掌握以下计算公式：

滞纳金=未缴税款金额*0。05%*滞纳税款天

以上就是补缴上一年的企业所得税要如何做分录处理的相关内容。我们从文中可以知道怎么做账，以及补缴产生的滞纳金怎么做和计算都说明了，这对大家是很有帮助的，阅读的过程中有什么问题就咨询客服，想学习更多知识的小伙伴，欢迎关注我们会计教练网，每天更新大量的会计专业知识，更有资料给大家领取!