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接触过会计的小伙伴都知道，不管是一般纳税人还是小规模纳税人,需要根据企业或者税务机关的规定在每月或者每季度进行所得税的申报和缴纳，接下来就和大家具体说说小规模企业缴纳企业所得税的分录处理，通常做计提时计入所得税费用和应交税费科目，再计入应交税费和银行存款科目进行缴纳，然后结转，具体每步的详细会计科目怎么设置，请看下文!

小规模缴纳所得税的会计分录

小规模缴纳企业所得税怎么做会计分录，具体如下几个步骤：

1.企业计提所得税时，做如下分录:

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2.交企业所得税时，做如下分录:

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3.月底结转，做如下分录:

借：本年利润

贷：所得税费用

小规模企业所得税怎么做账务处理

1、销售收入实现时计提增值税

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税

2、计提附加税

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城建税

贷：应交税费——教育费附加

贷：应交税费——地方教育费附加

贷：应交税费——地方水利建设基金

3、缴纳税费时

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费——应交城建税

借：应交税费——教育费附加

借：应交税费——地方教育费附加

借：应交税费——地方水利建设基金

贷：银行存款

4、缴纳印花税时

借：管理费用——税金

贷：银行存款

以上就是关于小规模企业缴纳企业所得税的分录处理的相关内容。相关的会计分录已经在文章中列示了出来。希望看完文章后的小伙伴都能有所收获。想学习更多的会计实操知识，欢迎咨询在线会计客服，一对一指导做账，帮助学员更快上岗。详细内容请咨询在线客服!