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在填写财务报表的时候应该注意到有的时候所得税是负数，然后有人疑惑这个利润表所得税是负数怎么办，所得税是负数的原因是什么呢，利润总额调节为应纳税所得额为负值，这也是企业所得税法允许5年内用税前应纳税所得额弥补的实际亏损，至于出现所得税负数的原因还有什么可以看看下面的文章。

利润表中所得税负数怎么办

一般利润总额调节为应纳税所得额后为负值，这是企业所得税法允许未来5年内用税前应纳税所得额弥补的实际亏损;

在未来能为企业带来经济利益流入，符合资产定义，确认递延所得税资产，同时贷记所得税费用。

这样利润表所得税费用一栏就会出现负值;

因为利润总额和应纳税所得额的区别，可能存在企业利润总额为正数(盈利)，但所得税费用为负数的情况。

利润表的所得税要如何算

：企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益);

但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

即：

所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在暂时性差异。

企业所得税是负数的原因

一、企业所得税是负数的原因

1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.

二、所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:

1.确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2.确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税

之前说了出现负数是因为营业出现亏损，还有就是负利润，再或者是收到当期退税，冲销计算错误税金的时候也会是负数，详细的内容可以看看利润表所得税是负数怎么办，所得税是负数的原因是什么的文章，对于填写报表和相关的处理问题不知道怎么解决，可以问问会计教练的老师。