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我们现在处理完汇算清缴后还有一项事后会计处理大家不要忘记了，就是对税务进行调整，假如企业汇算的结果是负数就需要做补缴的会计分录，则计入以前年度损益调整和应交税费科目核算，要是正数就是做退税的分录，这个又该怎么做?现在还不太清楚的就继续阅读这篇年度所得税汇算清缴的账务处理如何做的文章，里面详细介绍了。

年度汇算清缴所得税的会计分录

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额得到的数额

1、如果是正数，代表企业应补缴税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、如果是负数，代表企业多缴税额：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

年终汇算清缴所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

对于企业缴纳所得税是通过应交税费、所得税费用的科目进行核算，具体的分录设置，大家看完应该就明白了吧，那年度所得税汇算清缴的账务处理如何做的知识就到此结束了，有哪些看不懂的可以直接来问会计教练的老师。还有更多资料等着大家领取学习。