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财务人员每个月或者每个季度都会都税务进行申报缴纳，在缴纳所得税的之前需要先计提，然后在缴纳，这个步骤不能省去，而且账目上也要显示，具体企业所得税该怎么进行账务处理，通常我们可以计入应交税费和所得税费用科目核算，详细的借贷方向和具体的科目可以看看下文来学习。

企业所得税怎么做账

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转时：

借：今年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时：

借：应缴税金——应缴企业所得税

贷：银行存款

企业所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

3、汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额时

借：应交税费--应交所得税

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

9、企业如果多缴纳所得税，不会对其进行退税，多出来的部分用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

综上所述，有关企业所得税该怎么进行账务处理的内容到这里结束了，相信很多小伙伴都知道怎么做了，还有什么问题可咨询在线会计老师以及点击文中的卡片学习更多分录知识。会一一为大家答疑解惑的。