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现在四月份，大多朋友应该处理完企业所得税汇算清缴了吧，那大家处理的结果有的是补缴税费，有的是收到税局退回的税费。无论是哪一种情况，都需要做相应的账务处理，其中退回多缴的企业所得税如何编制会计分录?若退的是本年度的则计入银行存款和所得税费用科目核算，若是以前年度的该怎么做?那就继续阅读下文了解详细内容吧!

多缴的企业所得税退回如何做账

退回多交的企业所得税账务处理：

收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税

调整以前年度损益

借：应交税费-应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

间接法：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式为：

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

多交的退回来的企业所得税如何做账

退回的企业所得税需做会计分录:

1、如果退的是当年的

借:银行存款

贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的

①. 收到退税款

②. 借::银行存款

③. 贷:应交税费--应交所得税

.②.结转

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

通过文章的学习，相信大家都知道退回多缴的企业所得税如何编制会计分录了吧。所以在处理中大家注意看看退的是当年的还是以前年度的税费吗，在具体设置会计科目核算做账，对此内容有问题的就咨询会计老师。想学习更多的会计知识，请关注我们会计教练网站，每天推送大量相关知识，等您来学习!